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年底增值税有留抵需不需要结转,财务人员都在对公司这一年发生的账务进行一个总结,其中就需要对这一年税务情况进行处理,对增值税进行计算时发现有拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,应该留待下期继续抵扣。那年底增值税有留抵需不需要结转?不清楚的就看看下面这篇文章吧。对于后面年末的会计工作会有一些帮助的。
年底增值税有留底要结转吗
年末时,将应交税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目,如果为贷方余额,再转入“应交税费——未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税
借:应交税费——应交增值税——销项税
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
下年初,交纳年初未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应交税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。
进项税额留抵年末需要结转吗
1.年结:看12月份增值税是应交还是留底。
2.应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳。
3.留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税费--进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。